采购与付款审计的十个关键控制环节(三)

2.审计授权批准环节,界定购业务的照“权”办事

单位经营活动中的各种经济任与职责权限通过法人或负责人将其分解并进行授权委托.各部门或部门负责人接受委托后.照“权办事.在授权范围内行相应职能。严禁未经授权的机构与个人办理采购与付款业务。审计时应测试单位的采购与付款业务的授权批准的内部控制情况,从而判断授权批准范国的全面性及执行情况的符合性。

3.审计岗位分工环节,挖振采购风险的最基本“土壤”

许多容易发生但短时间又难以被发现的舞弊行为存在的关键原因都在于最基本的相容岗位未分离设置,由一人身兼数职.造成有“职务之便可以利用。错误的岗位设置疏漏的监管.再加上个人职业道德观念的动摇.才造成常在河边走焉能不湿鞋的错误发生与托词。单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。这是采购与付款业务得以合理、合法进行的。

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